Kuntayhtymän hallitus
Pöytäkirja 24.08.2023/Pykälä 68

102/02.02.00/2023 

KYH  § 68     Valmistelija: talous- ja hallintojohtaja Sari Salopelto

Selostus Talousarvio 2024 ja toiminta- ja taloussuunnitelma 2024 - 2026 valmistellaan ottaen huomioon tiedossa olevat rakennusinvestoinnit, ennakoitu tulos vuodelta 2023 sekä koulutusalojen laatimat talouden sopeutussuunnitelmat 2022-2024, jotka esiteltiin kuntayhtymän hallituksen kokouksessa 17.6.2021.

 Kuntayhtymän toimintatuotoista noin 85 prosenttia on valtionosuuksia. Vuoden 2024 valtionosuusrahoituksesta 70 prosenttia määräytyy tavoitteellisen opiskelijavuosimäärän mukaisesti. Tavoite sovitaan OKM:n kanssa marras-joulukuun aikana. 20 prosenttia rahoituksesta määräytyy vuoden 2022 suoritteiden suhteellisena osuutena toisten koulutuksen järjestäjien suoritteisiin. Loput 10 prosenttia rahoituksesta määräytyy työllistymisen, jatko-opintojen sekä palautteiden suhteellisena osuutena toisten koulutuksen järjestäjien tietoihin.

 Sampon talousarvion 2024 laadinnan lähtökohtana on koulutuspäälliköiden elokuussa laadittavat arviot opiskelijavuosimääristä. Talousarvion valmistelun yhteydessä arvio tarkentuu, mutta realistinen opiskelijavuositavoite on välillä 3100-3300  ja siten valtionosuusrahoitus on  32,0 - 33,5 miljoonaa euroa.

 Talousarvion laadintaprosessi aloitetaan opiskelijavuosien, tutkintojen ja osaamispisteiden budjetoinnilla ja sen jälkeen edetään kulubudjetointiin. Toimintakulujen suurin menoerä ovat henkilöstökulut. Nykyiset KVTES, TS ja OVTES -sopimukset ovat voimassa vuoden 2025 huhtikuuhun asti. Sopimuksien mukaiset yleiskorotukset huomioidaan talousarvion laadinnassa. Talousarvio 2024 laaditaan keskimääräisellä 3,7 % vuosikorotuksella verrattuna vuoteen 2023. Henkilöstömäärä noudattaa sopeutussuunnitelmia sekä opiskelijavuositavoitteita.

 Talousarvion sekä taloussuunnitelman käyttötalousosan toimintakulujen budjetoinnissa huomioidaan kuntatalouden periaatteiden mukainen tavoite, jossa vuosikate riittää kattamaan suunnitelman mukaiset poistot. Koska vuonna 2024 tähän tavoitteeseen ei todennäköisesti päästä, voidaan yhtymävaltuuston hyväksyttäväksi esittää myös alijäämäinen talousarvio. Mahdolliset alijäämät on katettava taseeseen kertyneiden edellisten tilikausien ylijäämillä, jotta kolmivuotinen taloussuunnitelma on tasapainoinen.

 Tilikauden 2023 ylijäämä oli vuosi sitten yhtymävaltuuston hyväksymässä taloussuunnitelmassa 0,3 miljoonaa euroa. Nyt talousarviota laadittaessa tiedossa on uusi kuluerä väistötilakustannuksista Imatralla, joten lähtökohtaisesti tavoitteena on nollatulos. Rakennusinvestoinnit sisällytetään vuoden 2024 talousarvioon ja vuosien 2025 - 2026 taloussuunnitelmaan huomioiden tiedossa olevat tilojen muutostarpeet ja rahoitusmahdollisuudet, joita vielä tällä hetkellä selvitetään. Tulevat rakennusinvestoinnit edellyttävät lainannostoa. Lainannostovaltuuksista tehdään esitys talousarvion hyväksyntävaiheessa.

 Yhtymävaltuustoon nähden tulosalueita sitoo talousarviossa hyväksytty tulosalueen toimintakate. Yhtymävaltuustossa tehdyn päätöksen mukaisesti uuden strategian jalkauttamisen terävöittämiseksi sekä sen toteutumisen seurannan helpottamiseksi tavoitteet, toimenpiteet ja mittarit esitetään talousarviossa tulosyksikkökohtaisesti. Kuntayhtymän hallitus hyväksyy käyttösuunnitelmat tulosyksiköille.

 Investointiosassa yhtymävaltuustoon nähden sitovana tasona on talousarvion investointien määrä yhteensä. Hallitus voi hyväksyä tilatyöryhmän esityksestä muutoksia rakennusinvestointien määrärahojen kohdentamiseen. Kone- ja kalustoinvestointien määräraha kohdennetaan kuntayhtymän johtajan päätöksellä tulosyksiköiden esitysten perusteella.

 Aikataulu talousarvion ja toiminta- ja taloussuunnitelman laadinnasta on oheismateriaalina. Aikataulu on käsitelty Sampon johtoryhmässä 6.6.2023 ja tiedotettu esihenkilöille. Talousarvio sekä toiminta- ja taloussuunnitelma -esitys tuodaan hallituksen käsittelyyn 10.10.2023 ja yhtymävaltuustoon 19.10.2023.

Päätösehdotus Kuntayhtymän hallitus hyväksyy talousarvion 2024 sekä toiminta- ja taloussuunnitelman 2024 - 2026 perusteet ja valmisteluaikataulun

Päätös: Hyväksyttiin.

Lisätietoja antaa Kuntayhtymän johtaja Antti Lehmusvaara, p. 040 501 4244, antti.lehmusvaara@edusampo.fi